Вестник XBRL № 4 — 2017

В формате PDF

1. ПРОЕКТ БАНКА РОССИИ ПО ПЕРЕХОДУ НФО НА XBRL

С 1 января 2017 года осуществлен переход НПФ, АИФ, ССД и КРА на новый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета. С 1 января 2018 года запланирован переход на новый формат представления отчетных данных XBRL части НФО.

1.1. ЮРИСДИКЦИЯ XBRL

В 2016 году была разработана Концепция постоянной юрисдикции XBRL в России. Создание юрисдикции запланировано на II квартал 2017 года. В нее войдут представители НФО, СРО, консалтинговых и IT-компаний, органов государственной власти, вузов, кредитных компаний и рейтинговых агентств. Постоянная юрисдикция будет формировать и регулировать практику применения формата XBRL в России.

Цели российской юрисдикции XBRL

 

Дальнейшие шаги юрисдикции XBRL РФ

1.2. ПО «КОНВЕРТЕР» БАНКА РОССИИ

Для предоставления отчетности в формате XBRL организации на первом этапе смогут воспользоваться бесплатным конвертером данных. Он находится в стадии разработки и будет предоставлен для использования во II квартале 2017 года. Поддержка конвертера со стороны Банка России запланирована на период до 2021 года.

Формирование отчетности в формате XBRL

 

1.3. ОНЛАЙН-КУРС ПО ТЕМАТИКЕ XBRL

В целях расширения информационного поля по тематике XBRL, а также информационной поддержки участников финансового рынка Банк России разрабатывает образовательный онлайн-курс.

2. МЕРОПРИЯТИЯ В РАМКАХ ПРОЕКТА

2.1. КОНФЕРЕНЦИЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ПО FUJITSU

Представитель Банка России выступил на Конференции пользователей ПО Fujitsu (далее – Конференция), которая проходила 24 марта 2017 года на Мальте. В Конференции приняли участие более 40 делегатов из 19 стран Европы. Во время проведения Конференции состоялась презентация проекта развития XBRL в Банке России.

Темы докладов:

  • Анализ проблем внедрения Solvency II с регуляторной точки зрения (португальский регулятор по страхованию и пенсионным фондам,ASF)
  • Отчетность в контексте разрешения банковских проблем – сначала сбор данных, затем обработка (Совет по вопросам несостоятельности, SRB)
  • Решения, направленные на соответствие требованиям ESMA
  • Совместимость DPM и моделей данных от ESMA и SBR (Служба финансового надзора Швеции, FSA Sweden)
  • Интегрированный справочник банковской отчетности (BIRD) и единый справочник данных (SDD) ЕЦБ
  • Сбор надзорных данных в ЕЦБ и дальнейшие шаги
  • Хранилище данных, бизнес-аналитика – практический анализ
  • Дорожная карта продуктов Interstage XWand
  • Новые функциональные возможности Interstage XWand для отчитывающихся и квалифицированных пользователей
  • Новые функциональные возможности для разработчиков таксономий на ПО Fujitsu
  • Модернизация XBRL-компонент согласно специфике Европейского союза, поставка ПО и вопросы обеспечения качества

Ключевые тезисы докладов:

Португальский регулятор по страхованию и пенсионным фондам. Анализ проблем внедрения Solvency II с регуляторной точки зрения

  • Поднадзорные организации использовали бесплатное ПО от EIOPA – T4U (Tool for Undertakings) и шаблоны в нем для генерации отчетности в формате XBRL.
  • ASF осуществлял сбор файлов отчетности в формате XBRL через веб-портал, производил валидацию всех контролей с помощью специализированных инструментов: для валидации синтаксиса XBRL и формул/бизнес-правил и для валидации EIOPA Filing Rules.
  • ASF сохранял данные для анализа в базах данных Staging DB и Acquisition DB, а также в хранилище данных, чтобы обеспечить определенную аналитику отчетности и, самое главное, в неизменном виде доставить отчетность в формате XBRL в EIOPA. Параллельно с этим в формате XML отчетность доставляется другому национальному регулятору – Банку Португалии.
  • Во время первой сдачи отчетности поднадзорными организациями регулятору в момент внедрения Solvency II регистрировалось до 80 попыток в день пройти стоп-контроли. После того как была собрана первая отчетность в XBRL (то есть пройдены все стоп-контроли), при дальнейшей валидации XBRL-отчетов забраковано около 60% данных.
  • Около 50% поднадзорных с 2015 года и до настоящего времени используют для генерации отчетности в XBRL бесплатное ПО T4U.
  • В дальнейшем ASF планирует следующие важные внедрения:
    • предложить пользователям разработанное аналогичное ПО взамен бесплатного ПО T4U, которое перестанет централизованно поддерживаться во всех странах Европейского союза с июля 2017 года;
    • внедрить новые правила валидации;
    • совершенствовать функционал хранилища данных, чтобы на нем делать аналитику BI;
    • создавать расширения к существующим таксономиям и, возможно, новые таксономии.

Организация по единому разрешению банковских проблем Европейского союза. Отчетность в контексте разрешения банковских проблем

  • Основная задача SRB – обеспечение непрерывности ключевых функций в случае, если деятельность банка должна быть прекращена. В рамках этой задачи решаются следующие вопросы:
    • обеспечение финансовой стабильности в государстве – члене Европейского союза или на более высоком уровне;
    • защита налогоплательщиков от возможных будущих сценариев, предусматривающих предоставление экстренной финансовой помощи;
    • защита вкладчиков, инвесторов, а также средств и активов клиентов.
  • SRF предполагает к 2024 году достичь покрытия 1% от суммы всех депозитов стран Европейского союза. На данном этапе общая сумма аккумулированных средств составляет 10,8 млрд евро.
  • Для получения базовой финансовой информации SRB и SRF будут использовать данные своих годовых финансовых отчетов в формате XBRL и отдельные элементы отчетности согласно таксономии EU COREP. Эта таксономия будет использована также для оценки и урегулирования рисков определенных категорий. Сбор агрегированной информации SRB предполагает проводить через национальных регуляторов в странах Европейского союза.
  • SRB предоставляет национальным регуляторам описание шаблонов отчетности в Excel:
    • SRF-таксономия;
    • нормативные акты, касающиеся сбора отчетности в XBRL для SRB;
    • правила валидации для таксономии XBRL SRF.
  • Единый европейский электронный формат (ESEF) будет применяться с 2020 года. Этим форматом станет inline XBRL.

Служба финансового надзора Швеции. Совместимость DPM и моделей данных от ESMA и SBR

  • Программу SBR возглавляет Регистрационная палата Швеции. В этот проект входят:
    • Налоговое агентство;
    • Статистическое ведомство;
    • Шведский регулятор финансового надзора;
    • Совет по стандартам бухгалтерской отчетности;
    • Национальный регулятор финансового менеджмента (присоединился недавно).
  • Новая создаваемая таксономия XBRL будет базироваться на предыдущей таксономии 2007–2009 годов, но включит в себя изменения в отчетности, современные тренды развития XBRL и технологию iXBRL.
  • Краткосрочные планы – развитие инфраструктуры сервисных компаний и разработка SBR-таксономии для широчайшей кооперации различных институтов экономики Швеции.
  • Долгосрочные планы – выравнивание SBR-таксономии Швеции с таксономией ESMA. Разработка отдельной таксономии для налогового и статистического регуляторов.

Европейский центральный банк. BIRD и SDD

  • Комитет по статистике ЕЦБ организовал специальную группу для интеграции статистических и надзорных данных (GRISS) с целью выработки надлежащих рекомендаций и плана действий.
  • GRISS видит три основных направления действий:
    • создание единого справочника данных SDD;
    • создание интегрированного банковского справочника по отчетным данным BIRD;
    • интеграция данных в рамках европейской системы отчетности.
  • Интеграция справочных данных ЕЦБ предусматривает два вида объединения:
    • методологическая интеграция;
    • семантическая интеграция.
  • Создание единого справочника данных SDD должно привести к появлению единого источника для различных потребителей, в том числе при построении:
    • табличных данных;
    • таксономий XBRL;
    • таксономий SDMX.
  • Интегрированный банковский справочник по отчетным данным BIRD будет иметь три слоя:
    • слой вводимых данных с соответствующими правилами валидации;
    • аналитический слой с соответствующими правилами вывода;
    • слой выводимых данных с соответствующими правилами генерации данных.
  • В I квартале 2017 года завершился пилотный проект BIRD (SHS AnaCredit (Statistics on Holdings of Securities stands for analytical credit datasets), а проект SDD находится в действующей фазе.

Европейский центральный банк. Сбор надзорных данных

  • Таксономия SFRDP является расширением таксономии FINREP EBA ITS XBRL для сбора отчетных данных согласно требованиям ЕЦБ от 17 марта 2015 года на базе документа Еврокомиссии Annex III, Regulation (EU) 2015/534.
  • Таксономия SFRDP содержит три модуля:
    • финансовая консолидированная (пруденциальная) отчетность в соответствии с национальными ПБУ;
    • финансовая индивидуальная отчетность в соответствии с национальными ПБУ;
    • финансовая индивидуальная отчетность в соответствии с правилами МСФО.
  • Правила валидации для таксономии SFRDP были унаследованы из таксономии FINREP EBA, однако были добавлены дополнительные правила для межформенных сверок.

2.2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ РАБОЧЕЙ ГРУППЫ И ЕЕ ПОДГРУПП

В целях разработки и внедрения в Банке России электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL в сентябре 2015 года была официально создана Рабочая группа, статус которой закреплен приказом Банка России от 1.09.2015 № ОД-2323 «О создании постоянно действующей рабочей группы по вопросам разработки и внедрения в Банке России электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL».

За период с сентября 2015 года было проведено 10 заседаний Рабочей группы и подгрупп, образованных в рамках данной Рабочей группы.

На прошедшем заседании Рабочей группы по вопросам разработки и внедрения в Банке России электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL регулятор призвал участников рынка более активно разрабатывать внутренние информационные системы формирования отчетности XBRL на базе собственных решений или ПО «Конвертер», разрабатываемого Банком России.

3. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ ФОРМАТА XBRL В НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЯХ

В рамках реализации проекта перехода некредитных финансовых организаций на XBRL был проанализирован международный опыт применения формата XBRL в налоговых целях.

 

4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ

В конце марта 2017 года представитель Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России выступил на заседании подкомиссии по использованию информационных технологий при предоставлении государственных и муниципальных услуг Правительственной комиссии по использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности с презентацией Концепции внедрения современного унифицированного формата обмена отчетными данными для участников финансового рынка и нефинансового сектора экономики, разработанной во исполнение пункта 2.2 раздела II Дорожной карты по развитию электронного взаимодействия на финансовом рынке.
По результатам работы подкомиссии представитель Банка России был приглашен в качестве эксперта в подгруппу «Цифровое государственное управление» Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации и Рабочую группу «Цифровое законодательство и инфраструктура» Министерства экономического развития Российской Федерации.

Министерство экономического развития Российской Федерации ранее уже работало над темой электронного взаимодействия, в том числе представляло предложения по формированию цифровой экономики и ключевым направлениям развития экономики с использованием информационно-телекоммуникационных технологий в рамках разработки проекта Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации.

В рамках этой инициативы предполагается до 2025 года реализовать принцип одного окна при сдаче отчетности.